通常情况下,企业进行汇算清缴时,其所存在的误区主要包括以下几方面: 1、所得税申报收入调整与增值税申报收入一致 事实上,年度所得税申报收入与年度增值税申报收入有差异很正常,但很多企业强行将所得税申报收入调整为与增值税申报收入一致,便有些矫之过正了。 2、所得税申报收入调整与会计报表收入一致 企业在进行汇算清缴时,所得税申报收入与利润表的主营业务收入不一致也是正常现象。但在现实生活中,有很多企业错误地认为:两者应该一致,不一致就需要调整,直到两者一致为止。 3、账龄超过2-3年的应付计入了应税收入 依据所得税法,只规定无法支付的应付账款应该作为应税收入,没有规定按应付款的账龄判断。账龄超过3年,对方一直都有追债,确认债权的有效性,企业一直有支付的义务,该应付款也不能确认为应税收入。 4、混淆所得税视同销售和增值税视同销售 所得税和增值税都有视同销售的规定,但两者视同销售的范围并不相同。 5、视同销售事项填写申报表漏了成本 视同销售需要将收入确认为应税收入,在对应的成本明细表要确认视同销售收入对应的成本。而在具体操作中,有些会计会存在误会:将视同销售的支出日经作为一次费用扣除了,再填写一次成本就是重复抵减。 6、财政补助想作为不予征税收入 其实,财政补助作为不予征收收入对企业并不一定有利。不予征收收入用于研发支出,对应的支出不能享受加计扣除政策。因此,要根据情况去进行具体判断,而不要一味将政府补助都作为不予征收收入。 7、视同销售的价值确定有误 对于不属于企业生产、经营的产品,如果发生视同销售的行为,在确认视同销售的成本时,政策规定按外购的成本作为视同销售的成本,外购价格作为视同销售的收入,因此,实际上不产生视同销售的利润,但很多人一定要让收入大于成本才安心。 8、扩大了视同销售的范围 根据所得税政策规定,视同销售行为的必要条件之一是产权发生了对外转移。企业内部使用、消耗,没有发生产权转移的行为不需要视同销售。 9、将买赠当成了无偿赠送 根据所得税的政策,销售、服务过程中有买有送的业务属于销售折扣,不属于无偿赠送,不按视同销售处理。
2019-08-27 10:53 1688
国内旅客运输服务进项税额抵扣需注意 三类抵扣 1.增值税专用发票; 2.增值税电子普通发票; 3.注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路水路等其他客票。 六个提醒 1.除增值税电子普通发票和增值税专用发票外,其他的旅客运输扣税凭证必须注明旅客身份信息,纳税人手写无效; 2.增值税普通发票不能抵扣; 3.国内航空电子客票行程单能抵扣的是票价和燃油附加费,民航发展基金不能抵扣; 4.抵扣时必须符合现行增值税进项抵扣的基本规定,用于免税、简易计税的不能抵扣,用于奖励优秀员工等集体福利项目的不能抵扣,员工自己出去玩等个人消费的不能抵扣; 5.安排劳务派遣出差的,应由用工单位抵扣进项税额,而不是劳务派遣单位进行抵扣; 6.只能抵扣国内旅客运输服务,境外旅客运输服务不可抵扣。 计算方法 1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额。 2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9% 3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9% 4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3% 政策依据 《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)
2019-08-27 10:56 1554
优惠政策1 根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)文件规定: 小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。 优惠政策2 根据《财政部 税务总局关于冬奥会和冬残奥会企业赞助有关增值税政策的通知》(财税〔2019〕6号)文件规定: 对赞助企业及参与赞助的下属机构根据赞助协议及补充赞助协议向北京冬奥组委免费提供的,与北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛有关的服务,免征增值税。 优惠政策3 根据《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税〔2019〕20号)文件规定: 自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。 优惠政策4 根据《财政部 税务总局关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知》(财税〔2019〕17号)文件规定: 对电影主管部门(包括中央、省、地市及县级)按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(含成员企业)、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝(含数字拷贝)收入、转让电影版权(包括转让和许可使用)收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入,免征增值税。 对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费,免征增值税。 优惠政策5 根据《财政部 税务总局 中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财税〔2019〕16号)文件规定: 党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业,自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。 优惠政策6 根据《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号)文件规定: 1.对个人投资者转让创新企业CDR取得的差价收入,暂免征收增值税。 2.对单位投资者转让创新企业CDR取得的差价收入,按金融商品转让政策规定征免增值税。 3.自试点开始之日起,对公募证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)管理人运营基金过程中转让创新企业CDR取得的差价收入,三年内暂免征收增值税。 4.对合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII)委托境内公司转让创新企业CDR取得的差价收入,暂免征收增值税。 优惠政策7 根据《财政部 税务总局关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2019〕38号)文件规定: 自2019年1月1日至2020年供暖期结束,对供热企业向居民个人(以下称居民)供热取得的采暖费收入免征增值税。 优惠政策8 根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)文件规定: 1.增值税税率调整如下: 增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的调整为13%;原适用10%税率的调整为9%。 纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。 原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务,出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为9%。 适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为11%;适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为8%。 2.自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。 3.纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。 4.自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。 5.自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。具体可按照《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第20号)文件规定执行。 优惠政策9 根据《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第55号)文件规定: 自2019年1月1日至2022年12月31日,对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构,或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人,免征增值税。在政策执行期限内,目标脱贫地区实现脱贫的,可继续适用上述政策。 优惠政策10 根据《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第67号)文件规定: 对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入,免征增值税。 对于既向城镇居民供水,又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位,依据向农村居民供水收入占总供水收入的比例免征增值税。 优惠政策11 根据《财政部 税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第73号)文件规定: 自2019年1月1日至2020年12月31日,继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税。 优惠政策12 根据《财政部 海关总署 税务总局 药监局关于罕见病药品增值税政策的通知》(财税〔2019〕24号)文件规定: 自2019年3月1日起,增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。 自2019年3月1日起,对进口罕见病药品,减按3%征收进口环节增值税。 优惠政策13 根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)文件规定: 小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,扩大至租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业8个行业。 取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。 优惠政策14 根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)文件规定: 为进一步优化纳税服务,减轻纳税人负担,国家税务总局修订并重新发布《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》《增值税纳税申报表附列资料(一)》《增值税纳税申报表附列资料(二)》《增值税纳税申报表附列资料(三)》《增值税纳税申报表附列资料(四)》。
2019-08-27 10:50 1860
上海记账公司哪家好?三个方面告诉你 上海记账公司哪家好一,代理记账公司专业性 1,具有正规财务代理记账的资格,这个是首要条件,只有具备国家承认的财务代理记账资格的财务公司才是正规代账公司,毕竟财务关系到公司的经济命脉。 2,要看会计从业资格证,代理记账需要有会计资格证书,就像医生需要有从医资格证一样,也是专业化的体现,不能马虎。 3,需要的是老会计,有过三年以上从业经历,丰富的会计从业经验能让在代理记账上做的更加细致,避免出现错误。 上海记账公司哪家好二、代理记账公司规模 了解代理记账机构的从业人员人数、学历、代理水平、查看企业执照,查询企业信誉、规模等询问代理能力和代理记账情况,观察办公环境,服务质量,收费的标准。 上海记账公司哪家好三、代理记账公司客户数量 相应的,代理记账公司对企业也有一些要求,会审查企业的合法经营资格如执照,代码,税务证书是否办。要求企业配备自己的出纳人员,检查出纳人员是否,从事合法、正规业务,专业知识素质等,懂得国家法律和法规,清楚原始凭证由出纳人员填写等原则。双方谈妥后要签订委托合同,明确规定双方的权利义务、收费标准等事宜。 上海企盈代理记账提醒大家选择代理记账公司之前多考察对比,谨防上当受骗。
2019-08-16 16:02 2066
在进行公司转让的时候,公司的股权也是会出现变动的情况,所以在进行公司转让的时候,对于相关的税务问题都需要注意的,一般纳税人公司转让所涉及到的股权问题就是印花税、增值税、企业所得税、个人所得税,这些税务的问题是大家在进行公司股权转让的时候,所需要好好考虑的一个方面。 一般情况下一般纳税人公司转让的时候,股权转让的时候需要缴纳20%的个税,这个相应的法规是很明确的,基本上是没有什么税务筹划的空间,在持股的时候,如果是在个人和股权当中来构建一个平台的话,那么税收也是会出现区别的。 在进行一般纳税人公司转让的时候,企业法人股东转让的时候,这个股权是不需要缴纳营业税的,这个只需要缴纳企业所得税就可以了,这个在转让的时候,一般都是按照企业的25%来进行纳税。 根据主管税务机关的相关规定,在进行公司股权转让的时候,大家所需要清楚的就是需要和其做好相应的沟通工作,在转让公司股权的时候,分配被投资企业的未分配利润来降低转让对价,这个也是在转让的时候,一个主要的避税途径。 一般纳税人公司转让的时候的,对于公司股权的问题是需要好好注意的,在办理的时候,需要将相关的资料准备好,也需要准备好相应的流程公司,有目标的去进行相应的公司,而不是盲目的去进行公司转让。
2019-08-08 09:35 1545
说起报税和缴税来,企盈小编相信很多人都以为报税和缴税是一样的,但其实报税和缴税是纳税过程中的两个独立的环节,两者是有一定的联系的,今天企盈小编来给大家说一下报税和缴税的区别吧。 首先大家要知道报税是要先于缴税进行的,对于一个公司来说,报税是基本义务,一定要按时进行报税工作,报税也是税局了解一家公司经营状况的途径,方便对企业进行税务指导工作。因此公司成立以后,无论什么情况,是否已经开始运营,有没有业务,使用发票与否,都需要按时报税,一旦逾期未报将会带来严重损失。 纳税虽然是依法需要进行的义务,但是相信很多老板都会千方百计的进行避税,毕竟少一分给国家,自己的兜里面就多一分。但是不想缴税不代表着你不用报税,一旦不报税,后果很可怕。 其次我们要了解到报税不一定要纳税,为了扶持新创企业,为新生的企业创造有力的经营和生存的环境,国家对于新创的企业是有很多优惠政策的。比如,增值税小规模纳税人如果季度销售额没有超过9万元,是不用缴纳增值税的。 而企业所得税,如果没有盈利或处于亏损状态,也是不用缴税的,一般这种情况就是零申报了。真的需要缴纳的时候,年应税所得额在30万以下的,也只需要交10%的所得税。 然后我们要知道如果你想必缴税你要先报税,现在国家对企业实行了很多减税降费的政策,同时出台了更多的税收优惠政策,如果你想享受这些政策,就一定要先及时准确的进行报税。如果没有按时报税,你的企业就会被列入“非正常用户”黑名单,如果你想把你的企业移除“非正常黑名单”,不但要补申报,而且还要交滞纳金。如果还一直不处理,等你要注销公司的时候,该补的申报也得补,该缴的税款也得交,该罚的滞纳金也得罚,一个也躲不过,一分钱也不会少交。 最后大家要清楚报税的依据是记账想要享受税收优惠政策,还需要记账,不然怎么证明你的销售额或年所得在免税或减税的范围之内呢? 而且会计账不是自己记的那种流水账,是会计账簿,要附上符合规定的凭证。这也是工商年报或汇算清缴数据基础,如果被工商、税务抽查了,要出示账簿供查验。 现在打击应该清楚报税与缴税的区别了吧,下次可千万不要再把两者搞混了,如果你还想了解更多关于更多的税务知识,可以找淘钉财税小编,小编为你解答。
2019-08-02 16:49 1922